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公司法人不領工資、也不繳社保,個稅零申報違法嗎?

      [日期:2022-10-10]   來源:互聯網  作者:   閱讀:345次

說起工資,就想起社保和個稅,如果你遇到這種問題應該如何解決?

我們公司沒有人員,也沒有發工資,這個個稅應該怎么報?

下面這類問題,大同小異,很多初創企業都會遇到:

✦公司只有法人一人,不發工資,不交社保,零申報個稅,會不會有問題?

✦公司的法人要交社?梢圆话l工資嗎?那如果不發工資只交社保,那法人的個人部分的社保怎么做賬務處理?可以不申報個稅嗎?

✦公司只有法人,不發工資,不交社保,零申報個稅違法嗎?

現在把問題一個個的分解講一下:

01公司可以只有一個人嗎?

可以只有法人一個,并不違反《公司法》規定。
我國允許設立“一人有限責任公司”,即只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。一人有限責任公司與普通有限責任公司沒有太多的區別,唯一的風險就是如果股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的,應當對公司債務承擔連帶責任,如果企業是注冊的一人有限公司,建議最好做私人財產公證,實際經營過程中公私款分開,保留好法律要求的財稅文件。


02可以不給法人發工資繳納社保嗎?

 根據《中華人民共和國社會保險法》規定,勞動者和用人單位均無權對社保的是否繳納以及如何繳納予以協商或單方變更,任何違背社保法律規定的協商都是沒有法律效力的。

而法定代表人也是屬于公司員工中一員,所以也要交社保和發工資的,除非這個法人代表與公司不存在勞動關系,具體要根據實際情況及相關規定進行核實確定。

而實務中,公司不發工資,不交社保的情況是客觀存在的,我們來說下如果公司不給法人發工資,繳納社保,是否不合規或者違法?

 (1)如果法人不在公司工作,即不存在勞動關系的

按照法律規定是沒有強制性要發工資的規定,可以不發放工資。為特定事項而授權產生的法人代表,經本人同意,也可以不發工資;

 (2)公司與法人不存在勞動關系的,或者法人為退休人員的,可以不繳納社保;

關于社保,各地政策不同,大部分地區沒有要求要對一定數量的員工繳納社保,但是有些地方要求至少有一個人要繳納社保,詳情可以咨詢當地的稅務部門確認。

綜上,法人在特定條件下是可以不發工資不繳納社保的。注意,是特定條件下。

 實務中,還有一種情況,魚和熊掌都想兼得,兩頭落好處的:

小張:公司的法人要交社?梢圆话l工資嗎?那如果不發工資只交社保,那法人的個人部分的社保怎么做?

答:如果法人在公司任職,為什么不發工資呢 ?合理的工資薪金增加費用減少利潤,合情合理合法,如果確實不發工資,個人應當承擔的社保部門可以先入費用,匯算清繳時再調整,也可以先掛在其他應收款科目。

社保入稅后,社保征收從人社局改到稅務局,只是征收主體更換了,社保制度并沒有變,依舊是采取“社保(醫保)核定、稅務征收”方式,同時繳費基數計算規則也未作改變,同時還明確不對企業歷史欠費開展集中清繳行動!大家之所以緊張,主要是因為社保局原先征收管理比較松,而稅務局洞悉企業的一切經營信息,且對企業具有更大的威懾力,所以征收上會比較嚴,這讓許多企業主如坐針氈。

不管是法人還是普通員工,對于存在雇傭關系的勞動者,在稅務征收的情況下,大數據會更全面,所以企業還是要及時跟進政策,遵紀守法,為員工繳納應有的社保,如果你是守法經營者大可不必擔憂。

九中情況會被列入社保失信懲戒名單

附上社保繳費基數:

附上社保繳費基數:

03零申報個稅會不會有問題?

這里就只單單分析零申報個稅的問題,零申報個稅包含2種情況:
(1)工資支出為0

如果企業屬于初創公司,沒有雇人(包括法人),自然也沒有工資薪金支出,不用繳納社保,零申報個稅就可以了!

如果企業由于季節性停工等原因導致企業確實無法發放工資,滿足企業實際情況可以進行零申報。但如果長期零申報工資(連續12個月),將成為稅務征管稽查重點。比如:個人工資薪金為0元,是有理由懷疑企業是否以其他方式為個人消費支出買單以規避個稅。

 (2)個人所得稅應納稅所得額長期為0

關于零申報個稅,還有一種情況,新個稅起征點上調到5000元后,很多企業財務以為工資不超過個稅起征點5000元,應納稅所得額為0就可以零申報個稅,注意,據實申報,發了3000,按照3000申報,發了5000,按照5000申報!長期零申報個稅且與財務報表數據和社保申報數據不一致,不符合實際情況的納稅行為會引起稅務機關的注意,成為評估核查對象。

所以,如果企業想要長期經營下去,最好的建議是正常繳納工資和社保,當然,新個稅之下,提高了免征額,增加了專項附加扣除,企業法人個稅負擔也越來越輕,沒必要因為長期零申報而引發企業風險。

附上:個人所得稅稅率表

個人所得稅稅率表

個人所得稅稅率表

04公司不做稅務申報或長期零申報有什么影響?

正常而言,注冊公司領取營業執照開始經營后,一般從第二個月開始,就要開始記賬報稅,納稅申報,不過由于現實中一般新公司沒有業務,所以新注冊公司前期是可以申請零申報的,并且國家對零報稅持續的時間作出強制要求,如果你注冊好公司,還沒準備好投入運營,沒有相關業務發生,增值稅可以零申報,直到有收入再正常申報。

但是如果長時間不做稅務申報,會導致企業的納稅信用等級降底,限制企業后期正常業務,不允許企業貸款,甚至罰款,拉入稅務黑名單等。

長期零申報的后果有哪些?

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